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在企業(yè)經(jīng)營管理、內(nèi)審風(fēng)控、國企規(guī)范化建設(shè)中，合規(guī)管理體系和內(nèi)部控制體系是出鏡率最高的兩大管理體系。 很多管理者常?；煜河X得二者大同小異、重復(fù)建設(shè)，甚至直接混為一談。 事實上，兩套體系定位不同、目標(biāo)不同、范圍不同、責(zé)任主體不同、落地邏輯也完全不一樣。理清二者邊界、分清主次、做 ……

很多企業(yè)不是沒有內(nèi)部控制制度，而是有制度但執(zhí)行不下去，或者執(zhí)行了但沒有真正起作用。財務(wù)舞弊案件中，有相當(dāng)一部分并非因為制度缺失，而是因為制度存在但形同虛設(shè)——審批流程走過場、監(jiān)督機制不落地、風(fēng)險預(yù)警無人響應(yīng)。 內(nèi)部控制體系建設(shè)的真正難點，從來不在于設(shè)計出一套完美的制度框架，而在于把它從 ……

內(nèi)部控制建設(shè)難點—如何確定建設(shè)重點？ 在實務(wù)中，基于內(nèi)控價值轉(zhuǎn)化，在有限資源的前提下，面臨到底應(yīng)該建設(shè)A還是建設(shè)B？ 那么傳統(tǒng)大家能想到的就是內(nèi)控評價打分，風(fēng)險評估。 不是說這兩個方法一定要二選一，而是表達說基于實際資源有限的情況下的一點思考。 一、為什么 ……

國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓原則上應(yīng)當(dāng)通過產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)公開進行，但在國有資本布局結(jié)構(gòu)調(diào)整、國有企業(yè)內(nèi)部重組整合等特定場景下，非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓作為公開交易的例外安排，具有不可替代的制度價值。非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓并非簡化程序的代名詞，相反，因其繞開了公開進場交易的信息披露、競價遴選等程序，在審批層級、定價合規(guī)、決策程序等方 ……

穿透式監(jiān)管體系建設(shè)是由集團總部發(fā)起、自上而下推動的系統(tǒng)工程。我們前面一系列文章（陶光輝律師關(guān)于穿透式監(jiān)管的系列文章），其實都是講自上而下的操作。 集團制定方案、搭建平臺、設(shè)計規(guī)則，子企業(yè)似乎只需要“配合執(zhí)行”。 但穿透式監(jiān)管能否真正落地，還取決于各級子企業(yè)是否能夠?qū)⒓瘓F的要求 ……

行走世間統(tǒng)籌諸事，任何平穩(wěn)順?biāo)斓木置?，都離不開周全的預(yù)判與穩(wěn)妥的防備。不少管理者前期穩(wěn)步前行，后期卻驟然陷入被動處境，并非運氣不濟，而是平日疏于防范，忽略潛藏隱患，等到問題爆發(fā)之時，早已難以從容收拾。 真正懂得長遠謀劃的管理者，向來都秉持居安思危的心態(tài)。順境之時不忘審視隱患，安穩(wěn)之中提 ……

做過頂層管理的人有明白一個扎心的真相：一家團隊的上限，從來不由一把手決定，而是由中層干部的水平?jīng)Q定。 一把手定方向、繪藍圖，中層則是把藍圖變成現(xiàn)實的脊梁。中層強，則團隊穩(wěn)；中層弱，則再宏偉的規(guī)劃也會淪為一紙空談。很多一把手明明眼光精準(zhǔn)、布局深遠，最終卻落得事倍功半，核心問題就出在中層管 ……

很多企業(yè)做合規(guī)，都陷入一個致命誤區(qū)：盲目追求“大而全”。 制度堆滿文件夾、流程疊滿審批鏈、臺賬做滿幾十套，看似體系完整、面面俱到，能完美應(yīng)付審計檢查、合規(guī)評審。但真正落地時全員抵觸、執(zhí)行走樣、形同虛設(shè)，高成本堆砌出的合規(guī)體系，最終只淪為“紙面合規(guī)”“劇場式合規(guī)”。 事實上，成 ……

企業(yè)合規(guī)管理組織的建立是一個系統(tǒng)性工程，需要結(jié)合企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點和風(fēng)險狀況來設(shè)計。合規(guī)組織建設(shè)的核心是融合而非疊加，橫向打通業(yè)務(wù)、合規(guī)、審計三道防線，縱向根據(jù)企業(yè)規(guī)模選擇合規(guī)委員會或首席合規(guī)官，最終讓組織有效運行而非空轉(zhuǎn)。 一、組織架構(gòu)設(shè)計 橫向：三道防線 第一道 ……

我上篇文章介紹了什么是內(nèi)控，簡單來說內(nèi)控是實現(xiàn)控制目標(biāo)的一個系統(tǒng)，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。今天接著聊一聊控制目標(biāo)。 1 控制目標(biāo)是什么？ 簡單來說，控制目標(biāo)是實施內(nèi)控系統(tǒng)想達成的目標(biāo)。 COSO指出控制目標(biāo)有3類，分別是運營、報 ……