內(nèi)部控制建設(shè)難點(diǎn)—如何確定建設(shè)重點(diǎn)？

在實(shí)務(wù)中，基于內(nèi)控價(jià)值轉(zhuǎn)化，在有限資源的前提下，面臨到底應(yīng)該建設(shè)A還是建設(shè)B？

那么傳統(tǒng)大家能想到的就是內(nèi)控評價(jià)打分，風(fēng)險(xiǎn)評估。

不是說這兩個(gè)方法一定要二選一，而是表達(dá)說基于實(shí)際資源有限的情況下的一點(diǎn)思考。

一、為什么內(nèi)控打分常淪為“瞎拍腦袋”？

“量化表面挺客觀，實(shí)際有拍腦袋的成分”，這背后的根本原因是“數(shù)據(jù)的顆粒度”與“主觀判斷的偏差”。

1.“偽精準(zhǔn)”陷阱

在內(nèi)控評價(jià)中，我們經(jīng)?？吹竭@樣的打分表：“該流程執(zhí)行有效性得分：85分”。

這個(gè)85分是怎么來的？可能是審計(jì)人員抽查了10個(gè)樣本，發(fā)現(xiàn)8個(gè)沒問題，2個(gè)有小瑕疵。

問題在哪？樣本量夠不夠？那2個(gè)瑕疵是“簽字漏了”這種小問題， ……